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非寿险准备金(2页).doc

1、准备金

责任准备金分为:未决赔款准备金(包括已报告索赔、已发生未报告索赔IBNR)

未到期责任准备金(未经保费),总准备(巨灾准备金,大额或大幅波动)

*未到期责任准备金:提取方法、可按会计年度末的保费的比例提取,

如按日、月(24分法)、8分法(按季)等提取、按年(提40%)。

*总准备金: 为预防特大赔案准备的,是从保险公司年度利润中提取,

是保险公司在时间上分散风险的需要。做好统计记录,以此作为依据。

未决赔款准备金

在会计年度末,已发生的赔案,未及时报告或已报告但未结束,延迟少则几天,多则数年。

如责任保险可能经过若干年后索赔。对一家公司的统计发现,

当年支付1/3,第二年29%,3年13%,4年8%,10年后仍有3.7%。

2、未决赔款准备金的估计

(1)逐案估计法:对已报告索赔案逐件估计总赔款额,

要考虑索赔额、理赔时间、损失程度及利息和通胀等因素。

适用于延迟时间较短的险种。

(2)平均估计法:依据历史损失求出每案赔款平均数,

由此估计准备金,适用于次数较多,赔付额较小的险种,如车险。

对IBNR(未报赔案)索赔,则需基于过去赔案的流量模式,估计未来赔付的统计方法,

常有链梯法,分离法,平均赔付额法,准备金进展法等。

流量三角形

累积赔款流量三角形

事故发生年

进展年(延迟年数)

0123k

1C10C11C12C13C1k

2C20C21C22C23

3C30C31C32C33

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