主要内容
(一)审计报告的概念:
审计报告是审计工作的历史记录、审计成果的书面证据、评价审计工作的主要因素、审计人员的最终产品、审计工作重要文件。审计报告有狭义和广义之分。
狭义的审计报告,就是指内审人员在非现场排查、现场检查、业务调研后撰写的用以描述事实、反映问题、提出建议的报告文书。包括常规(合规)审计报告、绩效审计报告、经济责任审计报告等。
广义的审计报告,则是指内审人员在审计活动结束后,根据审计规程,基于不同的用途而形成的包括审计报告在内的系列书面审计成果,如单项审计报告、审计要情报告、汇总审计报告、专题审计分析报告、管理建议书、风险提示函、审计案件移交处理意见书等。一、审计报告的重要性
(二)审计报告的作用:
为什么要写审计报告?最直观的理由是审计工作成果要有载体,但仅仅这样从审计人员的角度认知审计报告,也注定难以写好审计报告。写审计报告,更重要的是要想清楚3件事:谁是报告的核心读者?他们想了解什么?他们会怎么读?
不同的审计项目,报告在格式上、内容上可能存在不同程度的差别,但主要特征相似,有一个基本的模式。
审计报告一般有:封面、审计项目说明、导言、总结或概述、审计发现问题、审计意见和建议、图表和附录等
(一)封面内容
报告的题目、被审计单位的名称、审计的日期或期间、审计部门或小组的名称。
报告的题目:说明审计的性质和被审计单位的名称。
审计日期:较通用的原则是采用审计结束日或报告完成日作为审计日期
审计部门或小组的名称。
二、审计报告的基本格式
审计实施时间、期间、审计依据
参与该项目的审计人员的名单
列示审计人员名单,便于领导知道哪些人参与了该项目,既是对每位审计人员的认可,同时也有助于加强对审计质量的控制。
审计发现问题与建议摘要
1、一般来说,高级管理人员通常对审计发现问题的具体细节缺乏兴趣,而更关注整体事项的性质。
2、摘要的优点便是使读者在阅读有关细节前就能抓住报告中的关键事项,同时还能指导读者应从哪一方面更深入地了解细节。
3、摘要通常只有1-2面,其篇幅应不超过报告总长的5%。
一、认识反洗钱1.“洗钱”的定义目前,洗钱的概念在不同的国家、地区以及不同的国际组织之间,有着不同的界定和解释,通常是指隐瞒或掩饰犯罪收益的真实来源和性质,使其在形式上合法化的行为和过程。通俗地讲,就是将犯罪所得的“不干净”的非法收入变成表面“干净”的钱。《中华人民共和国反洗钱法》第二条规定,洗钱活...
已下载:1次 是否免费:否 上传时间:2020-12-21为完善分公司反洗钱管理流程,提供风险防控能力,根据国家反洗钱相关法律法规和监管机关反洗钱相关规定,特对XX分公司反洗钱组织架构及岗位职责明确如下:一、 反洗钱组织架构及职责分公司反洗钱组织架构由反洗钱领导小组和反洗钱工作小组两部分构成。(一)反洗钱领导小组反洗钱领导小组,主要由公司总经理室及市场总监...
已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2020-12-18目录:一、什么是“洗钱”?二、谁是我国反洗钱工作的监管者?三、什么是大额交易?四、可疑交易的判别标准是什么?五、各部门在反洗钱工作中的职责。根据我国《刑法》 的有关规定,洗钱是指明知是犯罪所得及其产生的收益,通过各种方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的犯罪行为。比如,为犯罪分子提供银行帐户、...
已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2020-12-17顶层设计集中化管理平台综合分析平台数据监控平台审计作业平台质量管控平台资源调配平台运维平台质量控制机制项目运营机制审计云平台业务数据审计数据审计制度 资料文件数字审计 采 云间打破空间障碍打破时间约束打破范围限制打破资源瓶颈远程审计职能基于规则库,建立远程审计缺陷管理预警体系,实施远程审计预警监测,...
已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2020-12-08目录一、舞弊二、舞弊审计三、审计实务与案例一、舞弊(一)什么是舞弊用欺骗的方式做违法乱纪的事情。组织内外人员采用欺骗等违法违规手段,损害或者谋取组织利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为。——中国内部审计协会《内部审计具体准则》(二)舞弊的特征主体多样内部人员外部利益相关方采用不正当手段违反国家法...
已下载:1次 是否免费:否 上传时间:2020-11-2301整体背景介绍经济形势公司形势监管形势监管处罚日趋严峻产险竞争加剧、费用驱动经济形势降速换挡产险公司面临的大环境GDP降速换挡中美贸易战愈演愈烈去杠杆去产能持续推进经济降速换挡转型升级汽车销量逐步下滑新车销量逐步下滑增量不足、存量竞争马太效应、强者恒强技术变革科技驱动新技术逐步应用科技资本加码布局...
已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2020-11-20Copyright © 2009-2020 深圳市圈中人电子商务有限公司 粤ICP备05047908号
您是否真的需要安全退出?
确认退出