目录
一、舞弊
二、舞弊审计
三、审计实务与案例
一、舞弊
（一）什么是舞弊
用欺骗的方式做违法乱纪的事情。
组织内外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或者谋取组织利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。
——中国内部审计协会《内部审计具体准则》
（二）舞弊的特征
主体多样
内部人员
外部利益相关方
采用不正当手段
违反国家法律法规或组织规章制度
造成损失
损害组织利益
为本组织谋利但损害第三方利益
主观故意行为
不同于一般性错误
（三）表现形式
损害组织利益
谋取组织利益
组织内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。
组织内部人员为使本组织获得不正当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采取欺骗等违法违规手段，损害国家和其他组织或者个人利益的不正当行为。
根据中国人民银行官网已公示的信息，全国共有30个省份的中国人民银行分支机构行使了反洗钱行政处罚权，2020年全年共对385家义务机构进行了反洗钱行政处罚，处罚金额共计45698.02万元，其中单位处罚金额为43834.43万元，个人处罚近千万，共计1863.59万元。2020年反洗钱处罚总体情况20...
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《金融机构反洗钱规定》第十五条 金融机构及其工作人员对依法履行反洗钱义务获得的客户身份资料和交易信息应当予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。金融机构及其工作人员应当对报告可疑交易、配合中国人民银行调查可疑交易活动等有关反洗钱工作信息予以保密，不得违反规定向客户和其他人员提供。《金融机构...
已下载：0次 是否免费：否 上传时间：2021-09-07
产品开发风险防控的特别说明：根据偿二代及公司内部制度的有关规定， 各部门在产品开发过程中， 应分别对声誉风险、操作风险、流动性风险、操作风险等有关风险进行风险评估，现将公司“新产品及变更流程”中关于上述四类风险的有关节点及评估要求做如下特别说明， 请相关部门做好防范和化解措施：1. 综合办公室根据声...
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引言依法合规是保险公司经营管理和健康可持续发展的保障，也是保险公司承担的法定义务。“监管红线”是根据国家法律法规和监管机关监管规定，必须遵守的强制性规定。树立监管红线理念，就是要求我们的管理者和每一位员工、营销员，无论市场竞争多么激烈，无论经营压力多么巨大、无论发展遇到多大困难、无论外部环境多么恶劣...
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20XX年，合规与风险管理的总体要求是：紧紧围绕集团转型2.0“风控能力最强” 和产险“整体风险管理进入市场前二”的目标，积极推进集团XX和产险XX风险合规与业务前端一体化转型项目，遵循“XXXXXX” 的基本方针，按照“嵌入式防控、穿透性监测、清单制整改、一体化推进”的工作思路，努力构建“制度健全...
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第一章 总则第一条 目的为做好呼叫与电销中心突发事件的预防、应急处理工作，最大限度的减少突发事件对公司、客户造成的影响，依据公司《突发事件应急处理预案（20XX修订版）》，特制定本预案。第二条 本预案所指突发事件是指：（一）与公司保险业务相关的，突然发生的，可能影响或者危机公司保险业务正常运行和社会...
已下载：2次 是否免费：否 上传时间：2021-03-24Copyright © 2009-2020 深圳市圈中人电子商务有限公司 粤ICP备05047908号
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