目录
一、舞弊
二、舞弊审计
三、审计实务与案例
一、舞弊
(一)什么是舞弊
用欺骗的方式做违法乱纪的事情。
组织内外人员采用欺骗等违法违规手段,损害或者谋取组织利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为。
——中国内部审计协会《内部审计具体准则》
(二)舞弊的特征
主体多样
内部人员
外部利益相关方
采用不正当手段
违反国家法律法规或组织规章制度
造成损失
损害组织利益
为本组织谋利但损害第三方利益
主观故意行为
不同于一般性错误
(三)表现形式
损害组织利益
谋取组织利益
组织内外人员为谋取自身利益,采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。
组织内部人员为使本组织获得不正当经济利益而其自身也可能获得相关利益,采取欺骗等违法违规手段,损害国家和其他组织或者个人利益的不正当行为。
一、认识反洗钱1.“洗钱”的定义目前,洗钱的概念在不同的国家、地区以及不同的国际组织之间,有着不同的界定和解释,通常是指隐瞒或掩饰犯罪收益的真实来源和性质,使其在形式上合法化的行为和过程。通俗地讲,就是将犯罪所得的“不干净”的非法收入变成表面“干净”的钱。《中华人民共和国反洗钱法》第二条规定,洗钱活...
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已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2020-11-20Copyright © 2009-2020 深圳市圈中人电子商务有限公司 粤ICP备05047908号
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