某公司财务集中会计核算操作流程（12页）.doc

第一部分  基本原则
一、坚持会计核算“五统一”原则，即：统一会计政策、统一科目体系、统一核算规则、统一财务报表设置、统一会计档案管理。
二、以会计工作规范化为基础，构建分公司“一本账”会计集中核算体系，实施收付集中、财务审核集中、财务处理集中、报表管理及信息报送集中、财务印鉴集中、会计档案集中等，降低核算成本，实现财务信息的高度集中和共享。

第二部分   会计核算集中操作流程
一、保费收入操作流程
    （一）保费收入确认
1.业务部门出单人员将投保信息录入核心业务系统(系统产生投保单号)，并提交核保人员核保通过；
2.会计人员负责核对业务、财务数据的一致性。
（二）实收保费流程
1.见费出单的保费实收流程
（1）业务部门出单人员进行POS刷卡确认收取保费后，打印保单及保费发票，保费发票及保单客户联交给业务人员。如为转账支票或其他票据到账方式时，中支财务人员根据银行回单，在收付费系统内进行人工收费确认，待系统生成保单后，由出单人员打印保单及发票；
（2）每日终了，出单人员将收取保费的原始凭证，即银行回单（或POSE刷卡小票）、发票记账联、保单财务联、保费结算清单交给财务部门会计人员；
（3）收付人员定期与收付系统进行核对，确保业务、财务数据一致，并打印会计凭证，将发票的存根联及保单财务联整理完毕并归档；
（4）分公司会计人员进行复核。  
2．非见费出单保费实收流程
（1）业务人员填写预借发票清单并履行签批手续，中支财务人员核对预借发票清单和收付费系统信息无误后，打印保费发票并加盖发票专用章，发票联和业务联交给业务人员；
（2）收到被保险人缴纳保费时，中支财务人员收到保费到账银行回单后，核对收付费系统信息无误，在收付费系统内做实收保费的账务处理，打印会计凭证，将发票记账联及银行回单做凭证附件入账；