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2号解释财务准备金与保险合同(14页).ppt

2号解释财务准备金与保险合同

一、2号解释财务准备金
保险合同分拆和重大风险测试
保险合同准备金和其它负债的计量              
二、假设的选择
合理估计假设的选择
死亡率、疾病发生率
    
退保率、部分提取率、保费持续率
    
费用
获取成本和维持费用
增量成本 v.s. 增量成本 + 一般管理费用
是否需要市场一致的获取成本?
                
合理估计假设的选择(续)
折现率
市场利率 (无风险利率 + 合理溢价)
如何选择溢价?反映的是负债的特性
溢价来源:流动性(保户 or 公司)+税收+信用+其它
市场上保险产品的利率是否可观察到?
对应资产组合预期产生的未来投资收益率 —— 分红险
政策性金融债与国债的收益率差异(约30-60 bps)——传统险
问题:公司的传统险账户的投资收益率能达到市场利率(金融债:
2.94%-5.01%)吗?            
现金价值对应的收益率
        
二、假设的选择(续)

三、风险边际

可选方法:资本成本法、分位数法、置信区间法、情景对比法等
现阶段的选择:情景对比法
不利偏差准备(PfADs)的选择
参考:加拿大精算师协会的SOP (Standards of Practice)
死亡率(3.75/e – 15/e;年金:-5% –  -15% )
疾病发生率(5% – 20%)
退保率 (5% – 20%)
费用(2.5% – 10%)
分红产品的不利偏差准备
红利分配不利偏差
折现率不利偏差
四、剩余边际
剩余边际的作用
利润摊销因子的选择
有效保额
未来给付现值
未来红利现值
        
五、假设变更的影响
假设变更的处理
合理估计负债、风险边际:反映于当期损益
剩余边际:
K值保持不变,直接反映于当期损益
后续操作相对简单
利润的波动较大
(后续的剩余边际代表什么?)
(可能出现亏损的同时还存在有剩余边际)
假设变更前后保持总负债不变
利润的波动较小
但后续操作相对复杂
使用评估时点假设重新计算保单生效日K值,剩余边际同时改变

六、分红险的处理
分红险的处理
    
未来红利的选择
分红险可分配利润的确定(会计利润 vs 法定利润)
分红特别储备的处理

七、投连、万能产品的拆分
投连、万能产品的拆分
合同拆分为保险合同、投资合同
        保险合同现金流:超额风险责任给付;理赔费用;风险保费收入;拆分至保险合

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  • 更新时间:2012-02-09
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