年度精算报告编制培训会议（38页）.ppt

年度精算报告编制培训会议
关于产品分类
年度精算报告涉及的产品分类
承保方式
保险责任
销售渠道
关于产品分类——承保方式
人身保险按承保方式分为：
个人业务
团体业务
银行保险业务
关于产品分类——承保方式
人身保险按承保方式分为：
非银行保险业务
银行保险业务
个人业务
团体业务
关于产品分类——承保方式
个人业务与团体业务应当根据保险合同约定的投保人主体和被保险人的形式来界定
银行保险业务单独作为一种承保方式
严格意义上来说，银行保险的分类应作为销售渠道的一种；
在精算报告初稿的反馈意见中，多家保险公司指出了银行保险业务目前在我国的特殊性。在实务中划分个人与团体有难度；
工作小组征求各方意见，同时考虑到银行保险业务的规模较大，将其作为一种承保方式单列。
关于产品分类——保险责任
人身保险按保险责任分为：
人寿保险
两全保险
定期寿险
终身寿险
人寿保险附加合同
年金保险
健康保险
短期健康保险
长期健康保险
意外伤害保险
关于产品分类——保险责任
两全保险：指在保险期间内以死亡或生存为给付保险金条件的保险主合同及附加合同，包括含全残责任、教育年金给付和养老金给付的两全保险合同；
定期寿险：指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为固定年限的保险主合同及附加合同；
终身寿险：指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为终身的保险主合同及附加合同；
人寿保险附加合同：指附加于人身保险合同的以残疾或约定的保险责任为给付条件，提供豁免保险费或提前保险金给付等补充保险利益的保险合同。
关于产品分类——保险责任
年金保险
年金保险包括即期年金保险和延期年金保险；
对于延期年金保险可分为累积期和给付期两个阶段。在约定的累积期末，延期年金合同可以提供一次性给付，也可以按约定进入年金给付期。给付期内的年金保险合同，按约定分期给付保险金。年金给付包括以生存为条件（生存年金）、固定期限（固定年金）或两者的结合。一般分期给付保险金的间隔不超过一年（含一年）；
结算选择合同（Settlement Option）视为即期年金保险；
对于提供保险金给付的非即期年金保险，如果保险责任事先约定，没有明显的累积期与给付期的阶段划分的保险合同应视作非年金业务。
关于产品分类——保险责任
上述保险责任的划分与现行的命名规则不完全相同；
反馈中相对集中问题的说明
关于人寿保险附加合同
例：豁免保险费附加合同
关于年金保险
意外伤害保险同时包含长期和短期意外险
一年期可续保的健康保险归为短期健康保险
意外医疗保险产品归为健康保险
考虑到产品的多样性，各公司可将实务中确实存在归类困难的产品，上报工作小组。工作小组征求技术委员会意见后，给出参考意见。
关于产品分类——销售渠道
业务统计报告，表2-3：分销售渠道直接业务保费收入统计表要求统计按销售渠道划分的保费收入，构成完整精算报告的一部分；
此表关于销售渠道的划分，与统计信息部的统计信息系统一致。
关于准备金填报及相关信息披露
过去5年历史数据
公司从2004年起按新标准填报精算报告
不需要补填以往年度历史数据
新型产品的分类
按具体产品设计划分类别
关于准备金填报及相关信息披露
关于效力中止和效力终止保单责任准备金
效力中止保单：指处于合同效力中止期内的保单，即处于超过保费支付宽限期两年内，仍然具有恢复合同效力权利的保单；
效力终止保单：指超过保费支付宽限期两年以上，已经丧失恢复合同效力权利的保单；
对于效力中止和效力终止保单，保险公司虽然不承担保险责任，但是有退还现金价值或保险费的负债要求；
保险公司此部分负债是保监会关注的一个重点，在新的年度精算报告中要求明示；
关于准备金填报及相关信息披露
关于效力中止和效力终止保单责任准备金
根据反馈的信息，各公司对这部分负债在具体实务中存在差异
会计上的簿账方法：作为精算准备金项目或会计的应付款项
精算上的负债计算方法
关于准备金填报及相关信息披露
关于效力中止和效力终止保单责任准备金
精算报告的填报要求 
无论会计上采用何种方式簿账，此部分的负债应当反映在责任准备金表中；
对由此可能造成的与会计报表不一致，可以采用附注的方式加以说明；
对于这部分负债的具体确定方法，在责任准备金评估声明书中应当有所说明；
各公司应当分列效力中止和效力终止保单责任准备金。对区分确实存在困难的公司，可以在作出必要说明的前提下，根据实际情况填报相应数额。
关于准备金填报及相关信息披露
关于评估基础变更表
评估基础变更的说明应涵盖所有的准备金结果有显著影响的变更，包括：准备金的计算基础、计算公式和评估插值方法；
对于任何一项重要变更，对变更的影响应当有所披露。
关于准备金填报及相关信息披露
关于责任准备金评估声明书
填报说明给出了声明书的参考格式和应当涵盖的内容，作为各公司精算责任人完成声明书的指导；
对于评估基础及其它相关文字描述，不做硬性规定；
签署报告的精算师应当根据自己的判断，选择适当的表述方式，完成声明书；对精算责任人赋予一定的自由度，也提出了更高的要求；
关键：把问题表达清楚！
关于业务统计报告项目
关于保额的统计
填报说明规定
填报当时的保险金额，而非保单生效时的保险金额；
保险金额包括以红利或其他形式增加的保额；
对于个人业务的年金保险和团体业务的储蓄型产品，保额填报相应的管理资产，管理资产由业务对应的法定责任准备金确定；
对于附加契约，除人寿保险附加合同外，需填报相应的保额；
对于没有明确死亡保额，如死亡给付为返还保险费的产品，保额填报零
对于短期健康保险和意外伤害保险的保额统计，可参考统计信息部统计信息系统的相关规定；
多种保险责任混合的保险合同，以主合同责任为填报依据。
关于业务统计报告项目
关于保单变动情况的统计
新契约的定义
原定义为“指本年度承保且经过冷静期的新保单”，现修改为“指本年度承保的新保单。上一年度承保但在本年度冷静期内退保的保单将在本年度进行调整，冲减本年度的新契约数。本年度承保且未经过冷静期的新保单应包括在本年度新契约数中；
每年续保的保单（如保险期间为1年，每年可续保的意外伤害保险产品），是否属于当年新契约，以保险合同和保单生效日为依据。如果没有签发新的合同，保单生效日为旧契约的生效日期，此保单不作为当年度新契约。
关于业务统计报告项目
关于再保险业务统计表
部分公司反馈由于再保险业务结算的特性，公司当年度会计报表的再保险数据可能对应的不是本会计年度的数据；
精算报告的填报要求数据与公司财务报表保持一致；
如果对应的不是本会计年度的数据，应当做必要的附注方式说明。
关于业务统计报告项目
关于业务利润分析表
业务利润分析表示公司利润表的横向划分，其各项的合计数，应当与利润表中的对应科目保持一致；
一些项目在各业务线的划分需要一定的分摊基础，如营业费用、投资收益等；
对于具体的分摊方法，技术委员会不做硬性规定，各公司可以自主选择合理的分摊方法，但对所采用的分摊方法需要给出说明和披露；
业务利润分析表划分利润表的层次较细，在操作上可能存在一定的困难，但是其所反映的内容无论对监管机构还是公司管理层都具有重要的意义。各公司应当尽最大努力，反映客观的结果。
关于分红业务报告
年度精算报告中的分红业务报告的产品范围应与会计年度末分红财务专题报告一致；
个别公司反馈，精算报告规定的分红业务报告形式不适用于特殊的分红保险如累积式分红(UWP）产品。公司可在征得保监会同意的前提下，采用其它合适的报告格式；
根据新颁发的保险保障基金管理办法，长期人寿保险和长期健康保险也需要缴纳保险保障基金。这一变化应当反映在分红业务的相关报告中。
关于独立账户业务报告
关于独立账户利润分析表的形式
精算报告中万能保险业务和投资连结业务的利润分析表形式不同于传统的利润表；
独立账户业务的经营活动可以划分为两部分：
保单持有人账户部分
非保单持有人账户部分（公司账户部分）
简单示例
关于独立账户业务报告
简单示例