保险业建立风险导向内部稽核制度实务守则（6页）.pdf-制度规章-保险资料库

保险业建立风险导向内部稽核制度实务守则（6页）.pdf

（依据）

一、本实务守则係依据金融监督管理委员会111年10月27日金管检保字第11106101871号令办理。

（目的）

二、保险业实施风险导向内部稽核制度，係透过风险评估之方法，审慎评估稽核范畴内各个受查主体之风险，并依据评估结果决定稽核任务之查核重点、范围、方法、稽核程序及查核频率，将稽核资源做最有效的配置，聚焦于重要风险并加强查核深度，提升内部稽核执行效益，以有效协助保险业完善内部控制制度及强健企业体质。

（风险导向内部稽核制度实施方法）

三、为确保内部稽核之品质与有效性，保险业实施风险导向内部稽核制度，应具备明确之内部控制三道防线架构，内部稽核并应建立以下机制：

（一）内部稽核风险评估之程序与方法。

（二）内部稽核品质评核机制。

（订定风险评估程序）

四、内部稽核应建立风险评估之程序与方法，以辨识并评估各受查主体所面临之风险，并定期验证风险评估因子或指标及各项控制措施之有效性。

五、确认风险评估范围：

内部稽核应依据保险业所经营业务范围及单位组织，以及主管机关法令规范，辨识应办理风险评估之受查主体，以确保风险评估范围能完整涵盖保险业整体营运范畴。

内部稽核得以单位组织、产品、业务、作业流程或其他构面订定受查主体。

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