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会计师办理保险业内部控制制度查核作业范例
附件一 会计师查核保险业内部控制制度之查核程序范例
附件二 会计师查核保险业内部控制制度之查核报告范例
会计师办理保险业内部控制制度查核作业范例
一、 会计师办理保险业内部控制制度之查核时,除主管机关另有规定外,以受查公司与外部财务报导(含依财务报导内部控制制度而向主管机关申报报表资料之正确性) 、 保障资產安全(使资產不致在未经授权之情况下取得、使用及处分)及法令遵循有关之内部控制制度為其查核之范围。
二、 本范例之内容係供各会计师参考。各会计师应考量受查公司之实际作业及风险后,依其专业判断,拟订查核程序并出具合宜之查核报告。
三、 会计师执行保险业内部控制制度查核之目的,係使受查公司之利害关係人, 瞭解该公司内部控制制度设计及执行之有效性,以及瞭解该公司针对内部控制制度之设计及执行之有效性所出具之声明书是否允当。
四、 会计师执行保险业内部控制制度查核所应涵盖之期间, 除特殊情况外,应与受查公司内部控制制度声明书所涵盖之期间一致。
五、 会计师依「保险业内部控制及稽核制度实施办法」第七条第二项第四款及第二十六条第一项办理保险业内部控制制度查核之查核项目,除另有规定外,应依受查公司之风险程度, 就下列项目规划及执行查核程序( 详见附件一) :
1 保险业务相关作业
11 保险商品开发及管理作业。
12 保险商品销售作业及佣金作业。
13 保险商品理赔作业。
14 保单终止契约、契约变更、满期作业。
15 投资型商品作业。
16 再保险作业。
2 资金运用及清偿能力相关作业
21 各项资金运用作业─金融工具(除放款外)投资作业。2
22 各项资金运用作业─放款。
23 各项资金运用作业─投资性不动產。
24 资產配置及清偿能力评估。
25 外匯价格準备变动作业。
一、财务状况之查核(共 1 项)项目编号查核事项法令规章 说明修正后 修正前(3)资讯公开之查核1 是否于每会计年度终了后三个月内,将经会计师查核签证、董事会通过及监察人承认之年度财务报告公告并彙送主管机关申报?2 是否于网站建置公司财务业务相关资讯并即时更新异动资料?3 外国专业再保险业是否依规定...
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已下载:0次 是否免费:否 上传时间:2023-11-28一、缴费及承保范围:(一)未依个案特性及实际需要,于招标文件及契约载明承保范围与需附加之保险或条款,致保险范围不足,例如雇主意外责任险;罢工、暴动、民众骚扰险;共同被保险人附加条款;受益人附加条款;第三人建筑物龟裂倒塌责任险;窃盗损失险;邻近财物险等。(二)契约载明应保事项,属某一主要险之附加险性质...
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