银行从事财富管理业务之作业风险（31页）.pdf

如前面章节所述，银行於从事财富管理业务时，虽未如企业金融或个人消费金融般，有信用风险及市场风险等问题，然一如所有银行业务一样，皆存在有作业风险之问题。 
根据巴塞尔银行监理委员会之资料，银行之风险来自信用风险者约佔60%，作业风险者约佔 30%，市场风险约佔 5%。另依 British Bankers’  Association、International Swaps and Derivatives Association 及 The Risk Management
 Association 等协会 1999 年所做统计，对大型银行而言，三大风险分别為信用风险者约佔 53%，作业风险者约佔 30%，市场风险约佔 17%。两项统计均显示，作业风险所佔之比重仅次於信用风险，且高达 30%，故作业风险之管理有其迫切之必要性（刘怀德）。 
稳健的作业风险管理，及内部控制文化為形成有效作业风险管理架构之关键要素，故银行完善的内部控制与稽核制度之建立与落实，皆能降低相关的作业风险。本章谨就「作业风险介绍」、 「案例介绍」、及「风险管理」等小节进行探讨。 
第一节   作业风险介绍 
一、作业风险之定义 
一、依金管会於今年发布的「银行自有资本与风险性资產计算方法说明中」中，对「作业风险」之定义為： 「作业风险指起因於银行内部作业、人员及系统之不当或失误，或因外部事件造成银行损失之风险，包括法律风险，但排除策略风险及信誉风险」。 
二、依 Cynthia Glassman(2000)所述，作业风险包括人為风险(People Risk)与系统风险(Systems Risk)。当经营分散、金融商品复杂度增加，以及对科技依赖性提高时，此种风险将格外显著。   
三、巴塞尔银行监理委员会定义作业风险為:「风险损失来自於不适当或失败      的内部程序、人员与系统，或是来自外在的事件」；此定义包含法律风险但不含策略风险以及名誉风险。由於各银行对作业风险有著不同定义，因此委员会认為各银行应依据其内部不同目的，选择适用於其机构之作业风险定义以健全实务运作。无论实际定义為何，各银行应清楚明确瞭解作业风险对有效管理风险之意义才是关键所在。各银行於定义作业风险时，应考量整个人工作业风险范围，以及掌握造成严重作业损失最明显之部分。  
(联徵中心)。  
贰、信评公司对银行有关作业风险之调查 
惠誉国际信用评等公司（Fitch Ratings）於 2004 年针对全球50 家大型银行与金融机构进行作业风险相关调查，共计 42家回覆，调查结果於 93 年 4月 21日公布。此次的调查层面广泛，谨列示其中数项如下：(张修齐，2004) 
n  调查发现受访银行对 Basel II作业风险的定义（Definition）已有共识，除有助於法令遵循（Regulatory Compliance）及后续的作业风险衡量工作外，也可釐清作业风险与其他风险间的界限。