新形势下的企业法律风险管理体系构建与实践（34页）PPT.rar

提纲
一、风险与风险管理
二、企业风险管理常见问题与思考
三、企业风险管理体系构建及实践
一、风险与法律风险管理
相关概念
风险管理框架
风险认识
不确 定性
目 标
机会 威胁
正面
负面
风险是不确定性对目标的影响
风险源
企业只要经营就会
存在风险，风险管
理的目的不是消灭
风险，而是尽量将
风险控制在企业可
以承受的范围内。
概念来源：美国COSO风险管理框架、国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》
风险管理发展进程
内部监控与风险管理的基本架构 2005 香港
Enterprise Risk Management—Integrated Framework (COSO 2004)美国
Combined Code and Turnbull Guidance (2002，2003) 英国
National Standard— A Risk Management Standard 2001 日本
A Risk Management Standard (FERMA 2003 )  英国-欧盟
King II Report (2002) 南非
National Standard—Risk Management Guidelines (CAN-CSAQ850-97,1997)加拿大
National Standard—Risk Management 4360 (1995,1999, 2004) 澳大利亚-新西兰
风险管理框架 国家-国际组织
美国COSO内控 —风险管理框架
2001年11月安然丑闻爆发后，美国参议院银行委员会主席萨班斯与众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出《公众公司会计改革和投资者保护法》（故称《萨班斯—奥克斯利法案》）。
2002年6月世通丑闻爆发，美国参众两院于7月通过《萨法》，同月，布什总统即签署颁发。
《萨法》第404条款规定公司的年度财务报告中须披露：
公司管理层在建立和维护可靠的内部控制系统中的履职情况；
公司管理层须对该内部控制系统的有效性以一个公认架构进行评估（例如COSO内控-风险管理框架）
第906条款规定CEO、CFO认证失实最高给予100万美元罚款、10年监禁；故意认证虚假最高给予500万美元罚款、20年监禁。
鉴于该法许多在美国上市的公司均采纳COSO内控—风险管理框架。