某公司企业年金投资建议书（7页）.doc-保险方案-保险资料库

某公司企业年金投资建议书（7页）.doc

一、企业年金简介 1

二、建立企业年金的必要性 1

三、企业年金的建立流程 3

四、企业年金方案设计思路 4

五、XX养老企业年金业务优势介绍 5

一、企业年金简介

1、什么是企业年金？

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，按照国家规定投资运作，投资运作的收益并入企业年金基金。职工在满足退休、出国定居、死亡三者之一时，可以从本人企业年金个人帐户中一次性或分期领取。

2、建立企业年金的政策依据

《企业年金试行办法》

劳动部2004年20号令

介绍企业年金的建立条件、缴费、领取等规定

《企业年金基金管理办法》

劳动部2011年11号令规定企业年金管理人职责、企业年金投资范围等

《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》人社部发【2013』23号文

将银行理财产品、基础设施债权计划、信托计划、期货等投资品种加入企业年金投资范围。

《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号企业年金在不超过职工工资总额5%的范围内，免企业所得税。

《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号

1. 单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2.个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

二、建立企业年金的必要性

1、享受国家税收优惠

财税〔2009〕27号：

企业缴费部分在上年度职工工资总额的5％内享受企业所得税税收优惠。举例：某公司上年度工资总额为1亿，建立企业年金，企业缴费比例为5%，如果企业所得税按照25%计算，则该企业可免交企业所得税125万元。

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