贸易业务风险管控探讨（38页）.ppt-风险防范与控制-保险资料库

贸易业务风险管控探讨（38页）.ppt

贸易业务风险管控探讨

贸易业务存在的风险
严格控制的贸易业务
严格禁止的贸易业务
业务探讨的背景
第一部分
针对近年来部分企业以自有资金或银行授信，通过贸易及物流仓储等形式为客户提供变相融资服务业务，一些地区发生利用钢材库存或仓单重复质押骗取资金案件，并逐步向其他商品领域蔓延，严重危及企业和国有资产安全。为此，国资委2013年4月下发31号文《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有关事项的紧急通知》对贸易业务提出了严格的要求。2014年4月国资委再次召集相关事务所召开座谈会，重申贸易业务风险，要求事务所、审计师严格把关并补充披露相关央企贸易业务的专题报告。
第二部分
一、融资性贸易
二、闭环交易
三、采购和销售对象均为同一集团
四、毛利为零或为负，同时实物流证据不足
五、无实物流转证据的贸易
融资性业务其实质为本不具备金融功能但具有相对资金优势的企业为市场中的其他资金缺乏主体以商品购销的形式向其提供资金支持的一种“类银行”业务，即所谓的“影子银行”业务。
融资性贸易资金占用大、业务风险高、收益与风险严重不对等、潜在较大经营风险。国资委31号文将融资性贸易列为高风险业务，严禁开展无商品实物、无货权流转或原地转库的融资性业务。
严格禁止的贸易业务
融资性贸易常见的两种情形：
（一）变相对外借款情形
A企业支付预付款给B企业，使其长期占用，约定资金占用利率，即该笔业务的利润为B企业支付给A企业的借款利息。结算时A企业将利息加计入销售价格开票给B企业指定的C企业（C企业往往为B企业实质控制的企业），资金通过C企业回流。贸易过程中无实物流转，实质为A企业向外部企业提供借款，严格禁止。