谈保险公司财务风险管理与控制（3页）.pdf

摘要：保险公司作为经营风险的主体，尤其应注意自身财务风险的识别、管理和控制，财务风险不可能完全消除，但可以通过分析产生风险的原因，探索风险控制的方法，有效防范财务风险，本文从保险公司财务风险的表现形式出发，分析财务风险发生的原因，并提出管理和控制保险公司财务风险的具体措施。
关键词：保险公司；财务风险；管理和控制
任何公司自成立之日起，财务风险就相伴而来，财务风险是公司财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险不可能完全消除，但可以通过分析产生风险的原因，探索风险控制的方法，有效防范财务风险，靠负债经营的保险公司更应如此。
一、保险公司财务风险的表现形式
财务风险是指保险公司由于使用负债融资而引起公司盈余的变动。由于保险公司的集中保户保费承保未来不确定风险的特殊性，其各种准备金、保障基金、存人再保险准备金、应付未付负债这些外来资金远远超过资本金、公积金、未分配盈余等自有资金，而外来资金大部分以责任准备金为主，其表现形式为保险公司的负债，因此保险公司的全部资金来源中，80％以上来自负债。负债和成本的变化，决定着资金转移价格的高低，从而极大地影响着盈利水平和风险状况，所以，由于保险公司的特殊情况，财务杠杆的作用特别大。财务杠杆作用是否有效、财务控制系统是否合理与调配资金手段是否灵活，不外是影响保险公司风险防范能力直接的原因之一，保险公司财务风险通常为从筹资、投资到现金收回几个会计循环中体现出来的问题，具体在财务信息方面表现为以下几种形式：
(一)偿付能力不足
偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力。对一般公司而言，偿付能力的要求是资产至少要大于或等于负债。对保户而言，他从保险公司那里购买保单，就是要求保险公司必须按合同及时足额予以保险给付。至于保险公司，其经营目标是利润最大化，它必须通过维持偿付能力，完全履行保险合同，才能赢得保户，否则，就会声誉受损，甚至破产。
(二)资产负债匹配性差
保险公司负债主要来自客户交纳的保费，具有以下特点：一是期限有长有短，期限结构多种多样；
二是流动性要求较高，必须保证满期给付、赔款支付、退保金支付等现金支付能力充足；三是负债是有成本的，即有预定利率。如果资产负债不相匹配，流动资产与流动负债占比过高，则大量短期资产的经营将受市场利率的波动影响，