电力行业内部控制操作指南（341页）pdf.rar

目 录

前 言 . 1

第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景 . 4

第一节 电力行业基本情况 . 4

第二节 电力行业内部控制建设背景  9

第二章 内部控制体系建设与运行  11

第一节 内部控制体系建设 . 12

第二节 内部控制评价与审计  17

第三节 内部控制持续改进与优化 . 21

第四节 内部控制信息化建设  23

第三章 内部环境  25

第一节 组织架构 . 25

第二节 发展战略 . 30

第三节 人力资源 . 34

第四节 社会责任 . 41

第五节 企业文化 . 48

第六节 反舞弊管理  51

第四章 风险评估  53

第一节 对风险和风险管理的认识 . 53

第二节 风险评估的方法与步骤 58

第三节 电力行业主要风险 . 68

第五章 控制活动  74

第一节 电量管理 . 75

第二节 燃料管理 . 86

第三节 电力交易 . 98

第四节 调度控制  106

第五节 电力营销  120

第六节 运行管理  133

第七节 设备管理  147

第八节 安全管理  159

第九节 工程项目  186

第十节 采购业务  201

第十一节 研究与开发  214

第十二节 资产管理  221

第十三节 业务外包  233

第十四节 担保业务  243

第十五节 合同管理  251

第十六节 全面预算  262

第十七节 资金管理  271

第十八节 财务报告  286

第六章 信息与沟通  296

第一节 内部信息传递  296

第二节 信息系统  303

第七章 内部监督 . 316

第一节 内部监督概述  316

第二节 内部控制评价  318

第三节 内部控制缺陷认定  331

前 言

为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。 《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。