某公司财务内部牵制制度（5页）.doc-财务管理制度-保险资料库

某公司财务内部牵制制度（5页）.doc

为了促进内控会计控制建设，保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性，防止差错及弊端，保护公司资产的安全、完整，根据财政部《企业内部控制规范-基本规范》及总公司《内部控制制度》的规定、结合公司管理需要，特制定本制度。
第一条为了加强财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务, 各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作,根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。
第二条内部牵制制度是以事务分管为核心的自检查系统，通过职责分工，各业务程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他业务流程人员查证核对。
第三条部门内部岗位牵制的原则
（一）岗位分设原则。结合岗位说明书，遵循钱账分离、票章分离、账物分离、制单审核分离、审批经办分离等基本原则，对各项会计业务的处理均须有审核。
（二）定期轮岗原则。计划财务部应建立定期轮岗制度，出纳实行最长每两年要轮岗一次，轮岗的方式包括出纳和其他会计岗位之间的轮换。资金管理岗位最长不得超过2年、其他人员最长不得超过3年轮岗一次。
（三）亲属回避原则。单位主要负责人的直系亲属不得担任机构计划财务部负责人，计划财务部负责人或主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳。
（四）各机构应根据财务人员分工，结合内控要求，建立内部控制岗位职责。
第四条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离。
第五条财务内部牵制的具体内容
（一）实物牵制
实物牵制是指由两个以上人员共同掌管必要的实物工具，共同完成一定程序的牵制。