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保险业对信托的兼营与保险监管改革——万能寿险个人投资账户财产管理关系信托性质的实证分析(5页)pdf.rar
 


所在类别: 理论研究/保险监管
文件类型: RAR
文件大小: 1770KB
授权方式: 普通会员,高级会员
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资源语言: 简体中文

【简介】
内容提要:保险业当下经营的万能寿险业务的个人投资账户财产管理关系属于信托范畴.中国保险业3_3
下客观存在对信托的兼营。基于信托法制的基本原则,分入万能寿险个人投资账户的保费收入依法不应征收所得税和营业税,保险公司的内部控制应贯彻施行于信托业、证券业的独立性原则.在保险理财业务与自营业务之间应该建立必要的防火墙。
关键词:信托个人投资账户保险保障费表见所有权
一、问题的提出
保险法将金融分业经营、分业监管的金融监管体制扩展于保险业,保险法第8条规定“保险业和银行业、证券业、信托业实行分业经营、分业管理。保险公司与银行、证券、信托业务机构分别设立,国家另有规定的除外。”问题是,中国保险业当下普遍经营具有“代客理财行为”性质、与信托存在某种程度一致性的万能寿险产品。万能寿险产品信托性质的有无直接关涉保险业当下是否存在对信托的兼营和保险金融监管的改革。
万能寿险把投保人缴付的保费按照事先约定的比例分入两个账户,即保险保障账户和个人投资账户。分人保险保障账户的保费是保单持有人取得保险保障的对价,体现了万能寿险的保险保障功能。分人个人投资账户的保费虽依财产公示制度由保险公司享有所有权,但保险公司须按照约定而非自己的自由意志管理、处分个人投资账户内的资产,投资收益归属于保单持有人而非保险公司。保险公司对分入个人投资账户的保费享有的所有权因此是所有与利益归宿相分离的表见所有权。保单持有人享有的是无名但有实的受益所有权。万能寿险产品具有广泛的社会性,如太平盛世长发两全保险自2000年8月8 13推出至2000年底,卖出保险累计24,680份。在浙江,万能寿险甚至成为不少保险公司2005年的“当家花旦”,其保费收人占到60%以上(朱雪利,2005)。目前保险市场明确冠以“万能寿险”的保险产品至少有28款。为提高个人投资账户财产管理的效益,保险公司将有相同投资意愿的投保人个人投资账户的资金集合在保险理财集合投资账户。同一保险公司同一万能寿险产品下通常设有多个保险理财集合投资账户.以满足同一万能寿险产品众多保单持有人的投资需要.保险公司的投资账户因此又有自营投资账户与保险理财集合投资账户(下文简称“集合投资账户”)之分。集合投资账户的资产来自于投保人的个人投资账户。保险公司对集合投资账户的资产享有的所有权因此也只是所有与利益归宿相分离的表见所有权,保单持有人享有无名但有实的受益所有权。集合投资账户的资产划分为等额投资单位。投资单位的价格分为买入价和卖出价。买人价是个人投资账户资产进入集合投资账户时每一投资单位的价格,投保人每期保费分人个人投资账户的部分均按该集合投资账户投资单位的买入价买人相应的投资单位数并以此进入集合投资账户。

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