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经济责任审计风险防范策略探析(6页).doc
 


所在类别: 风险管理/风险防范与控制
文件类型: DOC
文件大小: 42KB
授权方式: 普通会员,高级会员
下载扣除圈币: 2 圈币
资源语言: 简体中文

【简介】
经济责任审计对领导干部的任免奖惩发挥着特殊作用,但也存在一定风险。经济责任审计风险是指审计机关及审计人员履行审计的过程中,审计报告或决策对待审计事项发表不恰当审计意见,做出不恰当评价或应当提示却未能提示被审计单位的财政、财务收支中重大失实或违法违纪事项,审计处理、处罚不当,以及因此造成各种损害的可能性。审计风险可能危害被审计对象的合法权益,也可能给审计机关和审计人员带来行政甚至法律责任。经济责任审计风险具有客观性、危害性、可控性等特征。审计部门要提高审计质量,就必须采取有效措施,最大限度地降低审计风险。本人结合多年经济责任审计工作的经验,谈谈对经济责任审计风险的成因及防范策略的认识。
一、    经济责任审计风险的成因
社会经济的不断发展和审计环境的日趋复杂,决定了经济责任审计风险成因的复杂性和多样性。归纳起来主要有以下几点:
审计技术、方法的局限性一方面,在实际审计中,我们查证问题主要依据与会计相关的资料,而这些资料很难全面反映被审计对象的违法违纪情况,因为这些问题必须由执法执纪部门运用特殊手段才能查透,如索贿受贿、收受回扣等问题。另一方面,由于信息化的日益发展,各单位财务会计软件及数据日益复杂,核算形式多样,目前的审计软件配备及审计方法远远跟不上信息化的发展。
审计人员少,综合素质不够高目前,一方面是社会、政府各部门都逐步理解和重视经济责任审计,经济责任审计项目逐年增加,审计任务重,另一方面是审计人员少,加上时间、财力的限制,理论和业务能力提升的后续工作跟不上,导致审计人员知识老化,难以满足审计工作的需求。这就导致了审计结论不准确,影响了审计工作质量。经济责任审计点多面广,涉及方方面面,要求审计人员掌握宏观经济管理知识,熟悉经济政策法规,具备查账能力、综合判断分析能力。但由于审计人员过少,工作任务重,影响了审计人员素质的进一步提高。再加上审计工作尚无相关立法对审计人员过失应负的责任作明确规定,部分审计人员自身也缺乏风险意识,对肩头的责任和身边的风险缺乏担当意识和防范意识,从而形成风险。
 审计对象任职时间长、情况复杂领导干部一般任职期限为5 -8年,最短的也有3年左右,单位形成的会计资料繁多,加之有的单位财务人员及具体办事人员更换频繁,新的财务人员和个别办事人员对过去发生的一些经济事项又不清楚,给审计工作带来困难,形成风险。

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