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浅议内部审计与企业风险管理(2页).pdf

[摘 要]经济的国际化与全球化使得企业在运营过程中面临着大量的战略风险经营管理风险和作业风险这些潜在风险逐渐成为企业深入发展和提高竞争力的制约要素因此风险管理越来越受到企业的重视由于内部审计在企业中的独特地位和作用使其在风险管理方面具有明显优势本文结合内部审计与风险管理的关系及风险管理的重要作用提出企业风险管理的策略
[关键词]内部审计风险管理关系策略
一内部审计与风险管理的关系
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性 合法性和有效性来促进组织目标的实现风险管理是在结合前人的经验和近代科学成就的基础上,对影响到策略或目标达成的风险进行辨识分析并做出科学应对的管理科学 企业风险管理是一个系统过程包括风险的识别衡量和控制等诸多环节 其目标是将企业可能遭受的损失降至最低提高有企业经济效益
风险管理部门一直以来都是企业的专职部门 因其隶属于管理部门因此其独立性受到一定制约而企业内部审计部门因其在独立性与权威性方面拥有的独特优势 参与企业风险管理逐渐成为必然趋势 具体而言有以下两方面原因
一方面参与风险管理是内部审计部门自身发展的需要 内审部门对出资者负有确保资产安全的受托责任 对企业进行风险管理是其必不可少的工作内容 内部审计通过参与风险管理可以全面评估企业的机会和风险 结合其熟悉本企业的企业文化发展战略内控情况经营管理手段各部门的职责与权限等特点 可以在董事会允许的情况下制定切实可行的风险管理战略如此一来不仅可以规避企业的风险也可以大大提高其在企业中的作用与地位
另一方面 内部审计部门参与风险管理是现代企业完善内部控制的需要 随着经济全球化及国际化程度的加深企业面临日渐增多的风险 减少企业面临的风险是企业实现战略目标的前提和基础 内部审计作为企业中独立于管理部门之外的部门拥有独立性和全局性的视角 必然应当成为企业风险管理的主要力量 风险管理审计可以从影响企业目标实现的各种系统风险和非系统风险出发就内部控制制度执行力度控制薄弱环节的治理改进措施的可行性等方面提出认定评价风险管理与控制对企业目标实现的影响程度
二风险管理的作用
风险管理的作用可以概括为以下几个方面
第一检查和评价职能 内部审计通过运用风险管理方法对风险管理过程的充分性和有效性进行检查评价和报告提出包括确定风险领域评价风险控制程序的有效性风险管理过程的效果等方面的意见与建议 为管理层的科学决策提供参考依据和数据支撑
第二管理和协调职能 内部审计能切实地从企业的利益和实际出发客观地识别和评价风险从全局的角度管理风险并提出相应的风险防范措施 内部审计在进行风险管理时凭借其对组织全面而深入的了解优势能够提出可行性建议对风险管理过程进行管理和协调促进被审计部门经营和管理的改善第三顾问与咨询职能 内部审计人员对企业有较为全面的了解不仅掌握企业经营目标也了解企业的不足之处同时也能提出相应的改善措施这是其提供咨询服务的重要前提
第四报告与防范职能一方面内部审计要与相关部门进行沟通对风险管理过程的充分性和有效性进行检查评价并报告对审计过程中的重大发现要进行及时有效的报告对监督检查结果的落实情况也要进行跟踪并报告 使风险得到及时防范和控制另一方面内部审计可以通过评估相关控制程序的充分性和有效性来防止舞弊并对程序中的漏洞进行及时修补提高程序的实际功效
三风险管理的流程
企业风险管理按照风险环境分析风险确认风险评估风险控制风险监控信息沟通等流程从风险的预测到风险原因的分析及规避措施等进行规范的管理工作

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