代理保险会计核算内容（29页）.doc

一、储蓄系统新增的会计科目
（一）在“应付款项-代收付业务”科目新设三个分户：分别为“实时保费分户”、“批扣保费分户”、“批存保费分户”。每个核算主体都开立这三个分户。
1．实时保费分户：归集当日所有实时交易的保费资金。99008000011
2．批扣保费分户：归集当日所有批扣交易的保费资金。99008000012
3．批存保费分户：存放当日所有批存交易的保费资金。99008000013
（二）在“资金往来－对公往来”下新设三个三级科目，并与公司业务系统的“行内资金往来－储蓄往来”下设的分户一一对应：
1．资金往来－对公往来－实时保费90407021
2．资金往来－对公往来－批扣保费90407022
3．资金往来－对公往来－批存保费90407023

二、公司业务系统新增的会计科目
（一）在“2740代理业务负债”科目下新增二级科目“274003代理保险”。
（二）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“客户资金274003001”，即“代理业务负债－代理保险－客户资金”。 该科目设有一个分户2740030010000001，名称为企业客户投保资金。
（三）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003002保费资金”，即“代理业务负债－代理保险－保费资金”。并在该三级科目下按以下顺序开立分户，为确保各级分户编码一致，各核算主体都开户（下同）：
中国人寿保险公司
太平洋人寿保险公司
泰康人寿保险公司
平安人寿保险公司
新华人寿保险公司
太平人寿保险公司
民生人寿保险公司
中法人寿保险公司
中邮人寿保险公司
（四）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003003批存资金”，即 “代理业务负债－代理保险－批存资金”。并在该三级科目下按以下顺序开立分户：
中国人寿保险公司
太平洋人寿保险公司
泰康人寿保险公司
平安人寿保险公司
新华人寿保险公司
太平人寿保险公司
民生人寿保险公司
中法人寿保险公司
中邮人寿保险公司
（五）在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003004待清分资金”，即 “代理业务负债－代理保险－待清分资金”，系中国人寿批存保费时的过渡户。（对于其他保险公司也支持此种模式）。在该三级科目下按以下顺序开立分户：