会计实务合规流程指南（42页）.doc

目   录
第一章 现金收支合规流程………………………………4
一、收支业务流程………………………………………4
二、相关合规管理要求…………………………………5
第二章 银行存款合规流程………………………………6
一、银行账户管理流程…………………………………7
二、银行存款核算流程…………………………………8
三、相关合规管理要求…………………………………9
第三章 管理费用合规流程……………………………10
一、费用支付流程………………………………………11
二、相关合规管理要求…………………………………11
第四章 销售费用合规流程……………………………12
一、费用支付流程………………………………………12
二、相关合规管理要求…………………………………14
第五章 租赁、装修合规流程……………………………15
一、租赁报批流程………………………………………16
二、装修报批流程………………………………………16
三、相关合规管理要求…………………………………17
第六章 业务收入合规流程……………………………19
一、个人业务收入流程…………………………………19
二、相关合规管理要求…………………………………22
第七章 业务支出合规流程……………………………23
一、个人业务支出流程…………………………………23
二、相关合规管理要求…………………………………25
第八章 单证保证金合规流程…………………………26
一、收付操作流程………………………………………26
二、相关合规管理要求…………………………………28
第九章 物料用品合规流程……………………………29
一、印刷品、宣传品合规流程…………………………29
二、办公用品合规流程…………………………………33
第十章 固定资产合规流程……………………………34
一、集中采购流程………………………………………34
二、自购业务流程………………………………………38
三、相关合规管理要求…………………………………38
附：《会计实务合规流程指南》编制依据………………40

第一章 现金收支合规流程
现金管理是我国一项重要的财经制度，财务人员应认真按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》的要求管理库存现金，并由出纳人员具体保管并负责其安全，确保账面余额和库存现金相等，认真做好现金的保管、押运和管理工作，建立健全现金的内部控制制度，坚持“钱账分管”的原则，保证现金收支手续、记录的准确性，强化现金使用和管理的有效性和纪律性。
 一、收支业务流程
1．收到现金保费，由出纳人员解缴银行（具体见第六章业务收入合规标准流程），不得以收抵支、坐支现金；不得超过开户银行核定的现金库存限额，当日收取的现金和超过银行核定库存限额以上的现金应于下班前及时存入开户银行。
2．收到员工交回财务借款等款项时，出纳打印收据一式两份，交缴款人签字确认，经出纳盖现金收讫章并签章后，一份交缴款人(不再另开收据)，另一份出纳留存作为付款凭证附件。会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，缴款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。
3．从开户银行提取现金，应在资金系统做好支票领用手续，写明现金用途，由本单位财务负责人和公司领导签字或盖章，经开户银行审核后，方可提取现金。
4．内勤员工（人力资源部已建好员工供应商的前提下）出差借支差旅费、公司内部行政部门为了便于零星开支需要一笔周转现金或报销费用时，出纳根据签字审核批准的借据或报销单据支付现金，出纳在原始凭证上盖付讫章，并打出收据一式一份，经收款人签字确认后，留作凭证附件。会计记账时，可采取由出纳另打印一份收据，传递至会计作为清账依据和凭证附件；或者由出纳在报销单据上注明，收款人在SAP系统中的“供应商/客户”编码及该笔会计凭证编号。
5．营销服务部报销费用时，先通过区域供应商支付现金，后会计清账并过账，计入营业费用。
6．支付退费、退保金、赔款、医疗给付等业务支出时，具体见第七章业务支出合规管理流程。
7．每日终了，不论采用何种方式核算，结出的财务系统账面余额与库存现金实有数必须进行核对，做到日清月结、账实相符，保证现金收付的合法性，防止差错，杜绝私自挪用现金等不法行为。
8．为保证现金库存账、款相符，指定一名会计人员每周不少于一次对盘点情况进行监督，并做好记录；月末终了，确保现金与账面相符后方可结账出表。
二、相关合规管理要求